1974年雇员退休收入保障法(ERISA)要求计划管理员每年准备并向劳工部(DOL)提交各种文件, 国内收入署, 和养老金福利担保公司. 由于计划管理中错误和不足的增加, DOL要求计划发起人拥有超过100名合格参与者,并聘请独立注册会计师.
与受托人, 计划赞助商, 管理员, 和受托人, 十博网站app十博网站app确定和解决计划问题.
常见的操作缺陷
DOL和IRS关注的是常见的操作缺陷,如:
年底存款延期货: 雇主须于每次发薪日后,及时缴交延期付款.
ERISA第404(c)条违反: 第404(c)款允许退休计划将选择投资方案的责任和责任转移给参与人. 因为大多数计划不符合第404(c)条的要求, 企业不应认为,根据这一条款,它们将为参与者的投资决策提供保护.
纠正操作缺陷: Employers can correct instances of non-compliance in qualified plans without requesting advance IRS approval; however, 必须采用适当的校正方法.
员工福利计划审计是复杂的
ERISA法规是复杂和高度技术性的. 十博网站app审计退休计划的合规性,并十博网站app避免昂贵的罚款和耗时的调查.
AICPA员工福利计划审核质量中心
AICPA员工福利计划审核质量中心成员, 一个致力于提高审计质量和提高员工福利计划审计重要性意识的全国注册会计师事务所组织, 华莱士, Plese + Dreher自愿遵守某些要求, 包括: